Sprawdź, jak odliczyć wydatki na leki w PIT za 2025 rok. Poznaj nowy limit dochodów

Sezon rozliczeń podatkowych bywa dla wielu z nas powodem do niepokoju, ale dla osób dbających o zdrowie jest to przede wszystkim szansa na odzyskanie części wydanych pieniędzy. Leki to stała i często bolesna pozycja w budżecie domowym osób po pięćdziesiątce. Na szczęście przepisy pozwalają na odliczenie tych kosztów w ramach tzw. ulgi rehabilitacyjnej.

Rozliczając się w 2026 roku za rok ubiegły, musimy pamiętać o kilku sztywnych zasadach. Nie każdy wydatek w aptece da się odpisać od dochodu, a błąd w obliczeniach może skutkować wezwaniem do urzędu skarbowego. Na dobrywiek.pl przygotowaliśmy kompletny przewodnik, który krok po kroku przeprowadzi Cię przez proces odliczania wydatków na leki.

Kto może skorzystać z odliczenia leków w PIT?

Ulga na leki nie jest dostępna dla każdego, kto po prostu wykupuje recepty. To specyficzny rodzaj wsparcia w ramach ulgi rehabilitacyjnej. Prawo do odliczenia przysługuje:

• Osobom z orzeczeniem o niepełnosprawności (dowolnego stopnia: lekkiego, umiarkowanego lub znacznego).
• Opiekunom osób niepełnosprawnych, jeśli te osoby pozostają na ich utrzymaniu. Do tej grupy zaliczamy m.in. współmałżonka, dzieci, rodziców czy teściów, o ile ich roczny dochód nie przekroczył ustalonego limitu.

Warto pamiętać, że orzeczenie musi być ważne w momencie ponoszenia wydatku. Jeśli więc otrzymałeś orzeczenie w połowie roku, możesz odliczyć tylko te leki, które kupiłeś po dacie wydania dokumentu.

Warunek konieczny: Specjalista i stałość stosowania

To punkt, o którym wielu podatników zapomina. Aby odliczyć lek, nie wystarczy sama faktura z apteki. Zgodnie z przepisami, lekarz specjalista musi stwierdzić, że osoba niepełnosprawna powinna stosować określone leki stale lub czasowo.

W praktyce nie oznacza to, że musisz mieć oddzielne zaświadczenie do każdej paczki tabletek. Wystarczy dokumentacja medyczna (np. historia choroby, karta pacjenta), z której wynika zalecenie przyjmowania danego preparatu. Jeśli zażywasz leki na nadciśnienie, cukrzycę czy problemy ze wzrokiem, a lekarz prowadzący zapisał to w Twojej kartotece – warunek jest spełniony. Co ważne, odliczeniu podlegają nie tylko leki „na receptę”, ale wszystkie produkty lecznicze, o ile ich stosowanie zalecił specjalista.

Magiczna kwota 100 zł – jak obliczyć odliczenie?

Wydatki na leki to tzw. ulga limitowana. Nie odliczasz wszystkiego, co wydałeś w aptece. Zasada jest prosta: odliczeniu podlega nadwyżka ponad 100 zł w danym miesiącu.

Przykład obliczeń:

• Styczeń: Wydałeś na leki 180 zł. Odliczasz: 180 – 100 = 80 zł.
• Luty: Wydałeś na leki 95 zł. Odliczasz: 0 zł (nie przekroczyłeś progu).
• Marzec: Wydałeś na leki 300 zł. Odliczasz: 300 – 100 = 200 zł.

Każdy miesiąc liczony jest oddzielnie. Nie można sumować wydatków z całego roku i odjąć od nich 1200 zł. To bardzo ważne przy planowaniu zakupów – czasem warto kupić zapas leków na dwa miesiące w jednej transakcji, aby przekroczyć próg 100 zł i móc skorzystać z odliczenia.

Limit dochodów osoby niepełnosprawnej w 2025 r.

Jeśli odliczasz leki na osobę, którą utrzymujesz (np. na niepełnosprawnego współmałżonka lub rodzica), musisz sprawdzić jej dochody. W 2025 roku limit ten wynosi 22 546,92 zł.

Skąd wzięła się ta kwota? Jest to 12-krotność renty socjalnej obowiązującej w grudniu 2025 r. Do tego limitu wliczamy większość dochodów (np. emeryturę, rentę), ale – co jest świetną wiadomością dla seniorów – nie wliczamy do niego 13. i 14. emerytury. Oznacza to, że dodatkowe świadczenia pieniężne, o których pisaliśmy w artykule o terminach wypłat dodatków dla seniorów, nie „zabiorą” Ci prawa do ulgi rehabilitacyjnej.

Tabela: Podsumowanie zasad odliczenia leków w PIT za 2025 r.

Jak dokumentować wydatki na leki? Faktura to podstawa

Urzędy skarbowe są bardzo rygorystyczne w kwestii dowodów. Zwykły paragon z kasy fiskalnej nie wystarczy. Aby odliczenie było ważne, musisz posiadać fakturę imienną wystawioną na osobę niepełnosprawną (lub na opiekuna, jeśli to on odlicza ulgę).

Faktura musi zawierać:

1. Dane kupującego i sprzedawcy.
2. Nazwę leku.
3. Kwotę i datę zakupu.
4. Pamiętaj, aby zachować te dokumenty przez 5 lat od końca roku, w którym złożyłeś zeznanie. W dobie cyfryzacji wiele aptek przesyła faktury na e-mail lub udostępnia je w swoich systemach online. Warto trzymać je w jednym folderze na komputerze – to tak samo ważne dla porządku w Twoich sprawach, jak posiadanie aktualnych danych w mObywatelu.

Gdzie i jak wykazać ulgę w zeznaniu?

Odliczenie wydatków na leki wykazujemy w załączniku PIT/O. Jest to informacja o odliczeniach, którą dołączamy do głównego formularza (najczęściej PIT-37 lub PIT-36).

W załączniku PIT/O wpisujemy łączną sumę wszystkich nadwyżek miesięcznych wyliczonych w ciągu roku. Jeśli korzystasz z systemu „Twój e-PIT”, będziesz musiał samodzielnie uzupełnić tę sekcję, ponieważ system nie wie, ile wydałeś w aptekach. Programy do rozliczeń podatkowych zazwyczaj same podpowiadają, w którym polu wpisać kwotę za leki – szukaj sekcji „Wydatki na cele rehabilitacyjne”.

FAQ – Najczęstsze pytania o odliczanie leków

Czy mogę odliczyć suplementy diety i witaminy?

Tylko wtedy, gdy są zarejestrowane jako produkty lecznicze i ich stosowanie zalecił lekarz specjalista w związku z niepełnosprawnością. Zwykłe suplementy „wzmacniające”, kupowane bez wyraźnego wskazania medycznego, zazwyczaj są kwestionowane przez fiskusa.

Mam orzeczenie o niepełnosprawności, ale nie biorę leków na stałe. Czy mogę odliczyć antybiotyk?

Tak, o ile lekarz specjalista stwierdzi potrzebę jego stosowania (nawet czasową) w związku z Twoim stanem zdrowia. Nie musi to być lekarz, który wydał orzeczenie – może to być np. kardiolog lub urolog.

Co jeśli leki kupuję w Internecie?

Zasada jest taka sama. Musisz otrzymać fakturę imienną. Potwierdzenie przelewu lub wydruk z historii zamówień to za mało dla urzędu skarbowego.

Czy do limitu 100 zł wliczam leki dla dwóch osób wspólnie?

Nie. Limit 100 zł dotyczy każdej osoby niepełnosprawnej z osobna. Jeśli oboje małżonkowie mają orzeczenia, każdy musi przekroczyć własny próg 100 zł miesięcznie na swoje leki.

Podsumowanie: Planuj wydatki, dbaj o budżet

Ulga na leki to realne wsparcie, które pozwala odzyskać od kilkuset do nawet kilku tysięcy złotych rocznie. W 2026 roku, gdy koszty życia i leczenia wciąż są wysokie, każda złotówka ma znaczenie. Pamiętaj o zbieraniu faktur i pilnowaniu limitu dochodów osób, które utrzymujesz.

Zrozumienie zawiłości podatkowych jest równie ważne jak dbanie o otoczenie, w którym wypoczywamy – tak jak dobrze dobrane rośliny w sypialni dbają o Twój sen, tak rzetelnie rozliczony PIT dba o Twój spokój ducha i stabilność finansową. Nie zostawiaj rozliczenia na ostatnią chwilę. Już teraz sprawdź swoje faktury z 2025 roku i przygotuj się do złożenia deklaracji, korzystając z ułatwień, jakie dają nam dzisiaj systemy cyfrowe.